¿Son deducibles los impuestos de piscinas y spas como gastos médicos?

El gasto de algunas mejoras importantes en el hogar (como piscinas, spas, ascensores, ascensores, rampas, etc.) « puede « ser deducible de impuestos como gastos médicos. ¿Cómo determina sus gastos médicos, si corresponde, por los montos que paga por este tipo de mejoras o equipos especiales instalados en su hogar?

De acuerdo con la Publicación 502 del IRS, los gastos médicos son los costos de diagnóstico, cura, mitigación, tratamiento o prevención de enfermedades, y los costos de los tratamientos que afectan cualquier parte o función del cuerpo. Estos incluyen los costos de equipos, suministros y dispositivos de diagnóstico necesarios para estos fines. Sin embargo, los gastos de atención médica deben ser principalmente para aliviar o prevenir un defecto o enfermedad física o mental. No incluyen gastos que son meramente beneficiosos para la salud general.

Deducción de gastos de mejora de capital

Puede incluir en los gastos médicos los montos que paga por equipos especiales instalados en un hogar, o para mejoras si su objetivo principal es la atención médica para usted, su cónyuge o su dependiente. El costo de las mejoras permanentes que aumentan el valor de su propiedad puede incluirse en parte como un gasto médico. El costo de la mejora se reduce por el aumento en el valor de su propiedad. Solo la diferencia es un gasto médico. Si la mejora no aumenta el valor de su propiedad, el costo total se incluye como un gasto médico. El aumento real en el valor de la vivienda se determina mejor mediante una evaluación.

Deducir el costo de piscinas y spas

Si la natación y otros ejercicios acuáticos se prescriben como tratamiento o terapia física, el costo de construir una piscina en casa, un jacuzzi o un spa de natación puede ser parcialmente deducible como un gasto médico. Sin embargo, es probable que el IRS cuestione las deducciones debido a la posibilidad de que la piscina se pueda usar para recreación. Si puede demostrar que la piscina está especialmente equipada para aliviar su condición y generalmente no es adecuada para la recreación, es probable que el IRS permita la deducción.

Ejemplo : El IRS permitió una deducción por una piscina construida por un paciente con osteoartritis . Su médico le recetó nadar varias veces al día como tratamiento. Construyó una piscina de entrenamiento interior con escaleras especialmente diseñadas y un dispositivo de hidroterapia. Dadas estas características, el IRS concluyó que el grupo estaba especialmente diseñado para proporcionar tratamiento médico.

Mejoras que no agregan valor a una casa

Ciertas mejoras realizadas para acomodar una casa a su condición de discapacidad o la de su cónyuge o sus dependientes que viven con usted, generalmente no aumentan el valor de la casa y el costo puede incluirse en su totalidad como gastos médicos. Estas mejoras incluyen, entre otras , los siguientes elementos:

  • Construcción de rampas de entrada o salida para su hogar.
  • Ampliar las puertas en las entradas o salidas de su hogar.
  • Ampliar o modificar los pasillos y puertas interiores.
  • Instalación de barandas, barras de soporte u otras modificaciones en los baños.
  • Bajar o modificar gabinetes y equipos de cocina.
  • Mover o modificar enchufes y accesorios eléctricos.
  • Instalación de ascensores de porche y otras formas de ascensores (pero los ascensores generalmente agregan valor a la casa).
  • Modificación de alarmas de incendio, detectores de humo y otros sistemas de advertencia.
  • Modificación de escaleras.
  • Agregar pasamanos o barras de apoyo en cualquier lugar (ya sea en baños o no).
  • Modificación de herrajes en puertas.
  • Modificación de áreas frente a las puertas de entrada y salida.
  • Clasificación del terreno para proporcionar acceso a la residencia.
  • Solo los costos razonables para acomodar un hogar a una condición de discapacidad se consideran atención médica. Los costos adicionales por motivos personales, como por razones arquitectónicas o estéticas, no son gastos médicos. Los costos de operación y mantenimiento de los activos de capital como una piscina, spa, calentador, filtro de aire, etc. en términos de agua, electricidad, limpieza, reparaciones, mantenimiento y productos químicos requeridos son costos ocultos que son deducibles. Todos los costos son deducibles incluso si ninguno o solo una parte del activo de capital era deducible.

    Mantenimiento de registros y documentación esenciales

    • Al deducir estos gastos médicos, deben documentarse adecuadamente con los recibos y debe tener una recomendación por escrito de su médico que exprese la necesidad médica . Cualquier gasto que se considere personal en lugar de médico no es deducible. Esto no debería desanimarlo de deducir gastos médicos legítimos. El IRS analiza las grandes deducciones médicas, así que asegúrese de obtener asesoramiento fiscal experto. La recomendación de un médico no garantiza la aprobación del IRS. El IRS puede y disputa la necesidad médica de los gastos, incluso si la recomendación de un médico se proporciona como respaldo.
    • Consulte la Publicación 502 del IRS para obtener una lista completa de los gastos médicos que pueden y no pueden deducirse.

    Este artículo no sustituye a los servicios profesionales de contabilidad. Consulte a un profesional de impuestos competente para obtener respuestas a sus preguntas específicas.

    Fuentes

    • Publicación del IRS 502

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